Quand un salarié utilise son véhicule personnel pour des déplacements professionnels, il peut déduire ces frais de ses revenus imposables. Deux options sont alors possibles :
- Le barème forfaitaire des frais kilométriques publié par l’administration fiscale (en attente pour 2025).
- Le calcul des frais réels en se basant sur le barème des frais de carburant, qui prend en compte les dépenses justifiées d’essence ou de gazole.
Quelle option choisir ?
Le choix dépend du montant des dépenses engagées. L’administration fiscale applique par défaut un abattement de 10 % sur les revenus imposables pour couvrir les frais professionnels. Si les frais réels dépassent cet abattement, il est souvent plus avantageux d’opter pour la déduction au réel.
Le barème des frais de carburant, mis à jour pour les revenus de 2024 (déclaration en 2025), établit un coût au kilomètre en fonction de la puissance fiscale du véhicule. Il concerne toutes les voitures, quelle que soit la distance parcourue dans l’année.
Évolution des tarifs en 2025
Les valeurs de remboursement ont évolué cette année :
- Diminution de 5 % pour les véhicules diesel.
- Baisse de 3 % pour les voitures essence.
- Hausse de 1 % pour les véhicules fonctionnant au GPL.
Voici les nouveaux tarifs appliqués par kilomètre :
| Puissance fiscale | Gazole (€/km) | Essence (€/km) | GPL (€/km) |
|---|---|---|---|
| 3 à 4 CV | 0,094 | 0,119 | 0,074 |
| 5 à 7 CV | 0,116 | 0,147 | 0,091 |
| 8 et 9 CV | 0,137 | 0,174 | 0,108 |
| 10 et 11 CV | 0,155 | 0,197 | 0,122 |
| 12 CV et plus | 0,172 | 0,219 | 0,136 |
Ces montants ne prennent pas en compte d’autres frais tels que l’assurance, l’entretien, les réparations ou l’amortissement du véhicule. Seuls les coûts liés au carburant sont intégrés dans ce barème.
Entrepreneurs et indépendants : quelles règles ?
Les travailleurs non salariés, comme les commerçants, artisans, exploitants agricoles ou titulaires de BNC (bénéfices non commerciaux), peuvent aussi utiliser ce barème pour déduire leurs frais de carburant. Cela concerne notamment ceux qui ont choisi un régime comptable ultra-simplifié.
Enfin, il est important de noter que ce barème s’applique uniquement aux véhicules ayant un usage mixte (professionnel et personnel). Un barème distinct est prévu pour les deux-roues (motos, scooters, etc.).